Возмещение НДС через оффшор и лжеэкспорт

В связи с обострением криминальной деятельности в сфере внешней торговли наблюдается тенденция к росту экономической преступности. Особая ситуация возникла в связи с активным использованием российскими фирмами частично легальных и нелегальных способов возврата НДС при экспорте продукции.

Стандартным вариантом возмещения налога на добавленную стоимость является фальшивый экспорт — лжеэкспорт. Идея его такова: юридическое лицо — экспортер (Россия) — оформляет договор с заводом-производителем на поставку, к примеру, оборудования. За «спиной» предприятия-производителя находятся «левые» фирмы. Они-то и оформляют документацию производителю таким образом, что это выглядит как поставка покупателю нового или усовершенствованного старого оборудования. Однако это совсем не новое оборудование, а старый, ненужный металлолом по очень завышенной цене.

Затем заказчик перепродает оборудование покупателю за рубежом (на самом деле покупателем является оффшорная компания с российскими корнями), далее товар отправляется за границу. Покупка оформляется путем создания в банке виртуального кредита, из которого производится расчет между покупателем и экспортером. На счету экспортера появляются денежные средства (счет, разумеется, находится в отечественном банке). Экспортер покупает у банка векселя и расплачивается с банковским кредитом. Также эти векселя используются в качестве расчета с заводом-поставщиком. В свою очередь, само предприятие расплачивается с «левыми» фирмами, оформлявшим документы на продажу металлолома. Металлолом отправляют на свалки слаборазвитых стран, и все это происходит не без участия заинтересованных банковских служащих и сотрудников таможни. Таким образом, «свои» люди в структурах помогают легализировать лжеэкспортный товар.

В последнее время экономическая преступность нашла для себя множество лазеек. Причиной этого являются отсутствие строгих требований к экспортерам, «прорехи» в законодательстве на возмещение НДС, в порядке и условиях компенсации налога на добавленную стоимость из госбюджета.